3 Lưu ý nghĩa vụ thuế trong kinh doanh thương mại điện tử

Thương mại điện tử không chỉ là một xu hướng, mà còn là một mảnh đất màu mỡ cho các doanh nghiệp, đặc biệt là những người trẻ tuổi, đầy nhiệt huyết và sáng tạo. Cơ hội đi đổi với thách thức Savitax sẽ nêu các vấn đề cần lưu ý khi kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử.

1. Kinh doanh thương mại điện tử có thuộc đối tượng phải đăng ký thuế không?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 52/2013/NĐ-CP về hoạt động thương mại điện tử và điểm đ khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

• Hoạt động thương mại điện tử:Là việc thực hiện một phần hoặc toàn bộ quy trình của hoạt động thương mại bằng các phương tiện điện tử, bao gồm mạng Internet, mạng viễn thông di động hoặc các mạng mở khác.
• Đối tượng áp dụng:Theo điểm đ khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số, đều thuộc đối tượng phải tuân thủ quy định về thuế.

Do đó, cá nhân kinh doanh trên các sàn giao dịch thương mại điện tử phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế. Để tránh bị xử phạt, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại điện tử cần phải đăng ký thuế với cơ quan thuế.

2. Kinh doanh thương mại điện tử phải nộp những loại thuế gì?

Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định như sau:

• Nguyên tắc tính thuế: Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, việc tính thuế được thực hiện theo các quy định hiện hành về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các văn bản pháp luật liên quan.
• Doanh thu dưới 100 triệu đồng: Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định. Tuy nhiên, họ phải khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ, nộp hồ sơ thuế đúng hạn và chịu trách nhiệm về tính chính xác và trung thực của hồ sơ thuế.
• Nhóm cá nhân, hộ gia đình: Đối với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được áp dụng cho một (01) người đại diện duy nhất trong nhóm hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.

3. Kinh doanh thương mại điện tử khai thuế và nộp thuế như thế nào?

Theo Khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC:

• Ủy quyền khai và nộp thuế:Tổ chức, bao gồm cả chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử, thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.
• Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử:Nếu cá nhân kinh doanh đủ điều kiện nộp thuế, họ không cần trực tiếp kê khai và nộp thuế mà có thể ủy quyền cho chủ sở hữu sàn thương mại điện tử nơi họ thực hiện kinh doanh để thực hiện việc khai và nộp thuế thay.
• Trường hợp doanh thu thấp nhưng tổng doanh thu cao:Nếu cá nhân kinh doanh trên nhiều sàn giao dịch điện tử và doanh thu tại mỗi sàn dưới 100 triệu đồng/năm nhưng tổng doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, họ có thể ủy quyền cho các tổ chức chi trả để khai và nộp thuế thay cho doanh thu phát sinh tại các sàn được ủy quyền.
• Thời hạn khai và nộp thuế:Các tổ chức thực hiện khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh cần tuân thủ quy định về thời hạn khai thuế và nộp thuế theo tháng hoặc quý, căn cứ vào phương pháp nộp thuế quy định
• Như vậy, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực thương mại điện tử phải nộp hồ sơ khai thuế và tuân thủ các quy định về thời hạn khai thuế tùy thuộc vào phương pháp nộp thuế đã lựa chọn.

4. Tăng cường quản lý thương mại điện tử của Nhà nước và các lưu ý phòng tránh rủi ro trong thực hiện kinh doanh thương mại điện tử

4.1 Tăng cường quản lý thương mại điện tử của Nhà nước

• Cải thiện khung pháp lý:Nhà nước cần cập nhật và hoàn thiện các quy định pháp luật liên quan đến thương mại điện tử để đáp ứng kịp thời với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ và thị trường. Điều này bao gồm việc điều chỉnh các quy định về bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, quản lý thuế, và bảo mật thông tin.
• Tăng cường giám sát và kiểm tra:Các cơ quan quản lý cần thực hiện các hoạt động kiểm tra định kỳ và đột xuất để đảm bảo các hoạt động thương mại điện tử tuân thủ pháp luật. Điều này có thể bao gồm việc kiểm tra các sàn giao dịch thương mại điện tử, các giao dịch trực tuyến và các hoạt động của người bán.
• Hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân:Cung cấp hướng dẫn và đào tạo cho các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trực tuyến về các quy định pháp luật, kỹ thuật bảo mật và quản lý rủi ro để nâng cao nhận thức và khả năng tuân thủ.
• Phối hợp quốc tế:Tăng cường hợp tác với các quốc gia khác và tổ chức quốc tế để đối phó với các thách thức toàn cầu trong lĩnh vực thương mại điện tử, như gian lận thương mại, rửa tiền và các vấn đề liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ.

4.2 Các lưu ý phòng tránh rủi ro trong thực hiện kinh doanh thương mại điện tử

• Bảo mật thông tin:Đảm bảo an toàn thông tin cá nhân và dữ liệu giao dịch của khách hàng. Sử dụng các công nghệ mã hóa và bảo mật tiên tiến, cùng với các chính sách bảo mật rõ ràng để ngăn chặn các cuộc tấn công mạng và mất mát dữ liệu.
• Tuân thủ quy định pháp luật:Nắm rõ và thực hiện các quy định pháp luật liên quan đến thương mại điện tử, bao gồm việc đăng ký kinh doanh, nộp thuế, và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng. Điều này giúp tránh các rủi ro pháp lý và xử phạt từ cơ quan quản lý.
• Quản lý rủi ro tài chính:Theo dõi và quản lý các vấn đề liên quan đến thanh toán và giao dịch tài chính, bao gồm việc bảo vệ các khoản thanh toán điện tử và kiểm soát các khoản chi phí. Đảm bảo các phương thức thanh toán an toàn và đáng tin cậy cho khách hàng.
• Chất lượng dịch vụ:Đảm bảo cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng cao, cùng với chính sách đổi trả và hỗ trợ khách hàng rõ ràng. Điều này giúp xây dựng niềm tin và uy tín trong cộng đồng khách hàng và giảm thiểu các tranh chấp và khiếu nại.
• Giám sát và cải tiến:Thực hiện các biện pháp giám sát thường xuyên các hoạt động kinh doanh trực tuyến, thu thập phản hồi từ khách hàng và liên tục cải tiến quy trình và dịch vụ để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của thị trường.
• Xử lý sự cố kịp thời:Thiết lập quy trình xử lý sự cố và khắc phục nhanh chóng các vấn đề phát sinh trong hoạt động kinh doanh điện tử. Điều này giúp giảm thiểu tác động tiêu cực và duy trì hoạt động ổn định của doanh nghiệp.

>> Liên hệ: Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.