Điểm mới luật thuế giá trị gia tăng 2024? Khi nào luật thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực?

1. Điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024?

Dưới đây là tổng hợp điểm mới Luật Thuế giá trị gia tăng 2024:

Điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT

Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã sửa đổi các quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT được nêu tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, vốn đã được sửa đổi, bổ sung bởi Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2013 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2016, như sau.

Mở rộng đối tượng chịu thuế GTGT bằng cách loại bỏ một số trường hợp được miễn thuế trước đây, cụ thể là…

• Các loại phân bón, thiết bị cơ giới hóa nông nghiệp, phương tiện thủy sản phục vụ cho sản xuất nông nghiệp và thủy sản…
• Các hoạt động trung gian trên thị trường chứng khoán như lưu ký chứng khoán, tổ chức giao dịch, và các hoạt động kinh doanh chứng khoán khác…

Để được miễn thuế GTGT khi xuất khẩu sản phẩm từ tài nguyên, khoáng sản, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện quy định tại danh mục do Chính phủ ban hành

Theo quy định cũ, để được miễn thuế GTGT, sản phẩm xuất khẩu phải đáp ứng điều kiện: tổng giá trị tài nguyên, khoáng sản và chi phí năng lượng phải chiếm từ 51% trở lên trong tổng giá thành sản phẩm.

• Hàng hóa nhập khẩu để cứu trợ, hỗ trợ các hoạt động phòng, chống thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh sẽ được miễn thuế.

Sửa đổi quy định giá tính thuế đối với hàng hóa nhập khẩu

Theo Điều 7 Luật thuế giá trị gia tăng 2024, giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu được xác định dựa trên tổng hợp các loại thuế như thuế nhập khẩu, thuế nhập khẩu bổ sung, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường, nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch trong việc thu thuế.

Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định rõ ràng giá tính thuế hàng hóa nhập khẩu bao gồm giá nhập tại cửa khẩu và tất cả các loại thuế liên quan như thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường.

Bổ sung giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại

Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật, Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định giá tính thuế bằng 0.

Điều chỉnh thuế suất của một số hàng hóa, dịch vụ

Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã điều chỉnh lại mức thuế suất áp dụng cho một số loại hàng hóa, dịch vụ.

Bổ sung thêm một số đối tượng áp dụng thuế suất 0%:

• Vận tải quốc tế
• Các mặt hàng được bán cho cá nhân xuất cảnh, bao gồm cả người nước ngoài và người Việt Nam, tại khu vực cách ly và cửa hàng miễn thuế.
• Dịch vụ xuất khẩu bao gồm: Cho thuê phương tiện vận tải đi quốc tế; Các dịch vụ hàng không, hàng hải phục vụ vận tải xuyên biên giới.

Các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5%:

• Phân bón;
• Tàu khai thác thủy sản tại vùng biển.

Các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10%

• • Lâm sản chưa qua chế biến;
  • Đường và các sản phẩm phụ trong quá trình sản xuất đường như gỉ đường, bã mía, bã bùn.
  • Các thiết bị, dụng cụ phục vụ cho việc học tập, nghiên cứu và thực hành khoa học.
  • Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim.

Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng bắt buộc phải thực hiện qua hình thức không dùng tiền mặt.

Với các giao dịch dưới 20 triệu đồng, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, việc khấu trừ thuế GTGT không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đã có những thay đổi đáng kể, yêu cầu bắt buộc hóa đơn điện tử đối với hầu hết các giao dịch mua bán, nhằm tăng cường quản lý thuế.

Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định, đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài hóa đơn, chứng từ thanh toán, doanh nghiệp còn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi có thêm phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có), trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định của Chính phủ.

Đây là nội dung trước đây chưa có quy định.

Bổ sung thêm trường hợp hoàn thuế

Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bổ sung trường hợp sau đây được hoàn thuế:

Các doanh nghiệp chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% và có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên trong một năm hoặc bốn quý liên tiếp sẽ được hoàn thuế GTGT.

>> Xem thêm: 5 RỦI RO TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP & CÁCH PHÒNG TRÁNH

2. Thuế suất thuế GTGT từ 1/7/2025 có bao nhiêu mức thuế?

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, thuế suất thuế GTGT được áp dụng theo ba mức là 0%, 5% và 10%, tương tự như quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

Kể từ ngày 1/7/2025, chính sách thuế giá trị gia tăng có thể thay đổi, dẫn đến việc điều chỉnh các mức thuế suất hiện hành.

3. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực khi nào?

Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, luật này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Tuy nhiên, một số quy định liên quan đến mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026. Đồng thời, kể từ ngày 01/07/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các văn bản sửa đổi bổ sung sẽ chính thức hết hiệu lực.

Theo quy định mới, những hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu hằng năm dưới 200 triệu đồng sẽ được miễn thuế giá trị gia tăng kể từ ngày 01/01/2026.

Việc ban hành Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 đánh dấu một bước tiến mới trong việc hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế, cập nhật và thay thế hoàn toàn các quy định cũ đã không còn phù hợp.

>> Liên hệ: Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.