Giải Mã Chi Tiết Nghị định 68/2026/NĐ-CP & Thông Tư 18 (2026): 7 Vấn Đề “Cốt Tử” Hộ Kinh Doanh Cần Nắm Rõ

Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC (ban hành ngày 05/03/2026) đang tạo ra một “cuộc cách mạng” trong việc quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh (HKD) và Cá nhân kinh doanh (CNKD). Các quy định mới không chỉ siết chặt quản lý trên nền tảng số mà còn định hình lại toàn bộ cách kê khai, tính thuế và xác định chi phí.

Nhằm giúp Quý khách hàng không bị lúng túng dẫn đến phạt vi phạm, Đại lý Thuế Savitax xin phân tích chi tiết 7 vấn đề trọng tâm nhất mà bất kỳ chủ hộ nào cũng phải lưu ý.

1. Quy Định Về Phương Pháp Tính Thuế & Tính Ổn Định

Đây là yếu tố quyết định số tiền thuế bạn phải nộp. Cơ quan thuế đưa ra các mốc doanh thu rất cụ thể:

• Doanh thu dưới 3 tỷ (năm 2025): Khi chuyển lên phương pháp kê khai, bạn vẫn được áp dụng cách tính (Doanh thu x Tỷ lệ) cho đến hết năm 2026.

• Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ: Nếu bạn đang tính thuế theo Tỷ lệ x Doanh thu, nhưng đến hết năm xác định doanh thu thực tế vượt mốc 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo bạnbắt buộc phải chuyển sang phương pháp (Thu nhập tính thuế x Thuế suất).

• Nguyên tắc “Khóa 2 năm”: Nếu bạn (có doanh thu trên 3 tỷ hoặc từ 500 triệu – 3 tỷ) đã lựa chọn phương pháp tính thuế theo Thu nhập (Thu nhập tính thuế x Thuế suất), bạn bắt buộc phải áp dụng ổn định phương pháp này trong02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Không được tự ý đổi phương pháp giữa chừng.

2. Thời Hạn Thông Báo & Kê Khai Dành Cho HKD Mới

Quy định mới phân định rất rõ thời gian nộp thông báo dựa trên thời điểm bạn bắt đầu kinh doanh:

• Hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Nếu doanh thu thực tế từ 500 triệu trở xuống, bạn phải thông báo cho cơ quan thuế chậm nhất làngày 31/7.

• Hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Nếu doanh thu từ 500 triệu trở xuống, hạn chót thông báo làngày 31/01 năm sau.

• Trường hợp phát sinh doanh thu “khủng”: Nếu HKD mới thành lập mà phát sinh doanh thu vượt mức 500 triệu đồng, bạn phải thực hiện kê khai theo quý ngay từ quý phát sinh vượt ngưỡng đó.

3. Đặc Quyền Riêng Khi Cho Thuê Bất Động Sản

Đối với cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, quy định mới mang lại lợi ích giảm trừ rất rõ ràng:

• Được trừ 500 triệu/năm: Cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê ở các địa điểm khác nhau được trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN cho một hoặc một số hợp đồng được chọn (tổng mức trừ không quá 500 triệu/năm).Nếu hợp đồng đầu tiên chưa trừ đủ 500 triệu, bạn được chọn tiếp hợp đồng khác để trừ cho đủ.

• Nếu cho cá nhân thuê: Chủ nhà phải trực tiếp khai thuế.Bạn được chọn khai 2 lần/năm (hạn chót 31/7 và 31/1 năm sau) hoặc khai 1 lần/năm (hạn chót 31/1 năm sau).

• Nếu cho tổ chức/công ty thuê: Nếu trong hợp đồng có thỏa thuận bên đi thuê khai và nộp thay, tổ chức đó sẽ thực hiện khai thuế theo kỳ thanh toán tiền thuê.

4. Bán Hàng Trên Sàn TMĐT & Bắt Buộc Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử

Kinh doanh online không còn là “vùng xám”.Nghị định áp dụng chung quy định cho cả HKD truyền thống và bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT):

• Bắt buộc dùng Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: Bất kỳ HKD nào có doanh thu tính thuế GTGT hàng năm từ 01 tỷ đồng trở lên đều phải áp dụng quy định này.Bạn có 30 ngày để đăng ký kể từ kỳ tính thuế có doanh thu vượt 1 tỷ.

• Quyết toán thuế trên sàn TMĐT: HKD kinh doanh trên sàn (có doanh thu tổng hợp trên 3 tỷ hoặc trên 500 triệu nếu chọn khai theo thu nhập tính thuế) phải tổng hợp doanh thu để quyết toán thuế TNCN theo năm.Đừng lo lắng bị tính thuế 2 lần, số thuế mà sàn TMĐT đã khấu trừ và nộp thay sẽ được trừ đi khi bạn xác định số thuế phải nộp.

• Nơi nộp hồ sơ: Nếu bạn chỉ bán online, không có cửa hàng vật lý, hồ sơ thuế sẽ nộp tại cơ quan thuế nơi bạn cư trú (thường trú hoặc tạm trú).

5. Chi Phí Được Trừ: “Cứu Cánh” Giảm Thuế Nhưng Phải Chặt Chẽ

Nếu HKD chọn nộp thuế theo phương pháp Thu nhập tính thuế, bạn cần cẩn trọng với các hóa đơn đầu vào:

• Nguyên tắc “vàng”: Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.Các khoản chi từ05 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản).

• Các chi phí hợp lệ: Nguyên vật liệu, hàng hóa, tiền lương, bảo hiểm bắt buộc cho nhân viên, khấu hao tài sản cố định kinh doanh, lãi vay vốn kinh doanh (lãi vay ngoài không vượt quá mức Bộ luật Dân sự quy định).

• Tuyệt đối KHÔNG được trừ: Tiền lương của chính chủ hộ kinh doanh và các chi phí phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân, gia đình.

6. Khai Báo Tài Khoản Ngân Hàng & Lập Bảng Kê Tồn Kho

Quản lý dòng tiền và hàng hóa đang được siết chặt:

• HKD bắt buộc phải thông báo số tài khoản ngân hàng và số hiệu ví điện tử cho cơ quan thuế bằng hình thức nộp tờ khai điện tử (theo mẫu của Thông tư 18).

• Về hàng tồn kho: Khi chuyển hình thức tính thuế, HKD được phép lập bảng kê khai số lượng hàng tồn kho và tài sản, gửi lên cơ quan thuế và lưu lại tại cơ sở.Thời hạn nộp bảng kê này là cùng kỳ nộp hồ sơ khai quý 1 hoặc trước ngày 20/4 (nếu khai tháng).

• Lời khuyên từ Savitax: Dù bạn đang tính thuế theo tỷ lệ Doanh thu (nhóm 2), bạn vẫn nên thiết lập sổ tồn kho ngay từ bây giờ.Điều này tạo căn cứ vững chắc để xác định chi phí trong tương lai nếu doanh thu vượt 3 tỷ và phải chuyển đổi phương pháp.

7. Khoan Hồng Về Thời Hạn Nộp Tờ Khai & Tiền Chậm Nộp

Do Nghị định mới ban hành ngày 05/03/2026, các chủ kinh doanh được hưởng một số chính sách nới lỏng tạm thời:

• Với HKD kê khai theo tháng, thời hạn nộp tờ khai tháng 1, 2, 3 được gia hạn chậm nhất đến ngày20/4 mà không bị phát sinh tiền phạt chậm nộp.

• Nếu số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong năm ít hơn số thuế thực tế phải nộp khi quyết toán cuối năm, bạn chỉ cần nộp bổ sung vàkhông phải tính tiền chậm nộp.

• Ngược lại, nếu số tạm nộp (hoặc số sàn khấu trừ) nhiều hơn số thuế phải nộp, HKD được quyền làm thủ tục hoàn thuế hoặc bù trừ.

8. Bạn Đang Gặp Khó Khăn Với Quy Định Mới? Hãy Để Savitax Hỗ Trợ!

Những thay đổi từ Nghị định 68 và Thông tư 18/2026 đòi hỏi Hộ kinh doanh phải có một hệ thống ghi chép sổ sách kế toán bài bản và minh bạch hơn bao giờ hết. Đừng để những sai sót nhỏ dẫn đến các khoản phạt lớn.

Đại lý Thuế Savitax cung cấp Dịch vụ Kế toán Hộ Kinh Doanh Trọn Gói, giúp bạn:

• Chuẩn hóa hệ thống sổ sách, hàng tồn kho.

• Tối ưu hóa các khoản chi phí được trừ hợp lý, hợp lệ.

• Kê khai, nộp thuế và phát hành hóa đơn điện tử đúng quy định.

Thông tin liên hệ nhanh:

• 📞 Hotline: 0989.666.253 – 0916.084.266

• 📧 Email: ketoan@savitax.vn

• 🌐 Website: www.savitax.vn

• ▶️ YouTube: Tư Vấn Thuế Savitax