Thuế nhà thầu Google, Facebook, TikTok: Hướng dẫn kê khai chi tiết | Savitax

Hướng Dẫn Chi Tiết A-Z: Thuế Nhà Thầu Đối Với Chi Phí Google, Facebook, TikTok và Các Nền Tảng Khác

Chi phí quảng cáo trên các nền tảng xuyên biên giới như Google, Facebook và TikTok đang trở thành khoản đầu tư không thể thiếu của mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc kê khai và nộp thuế nhà thầu cho những chi phí này lại là một thách thức lớn, đặc biệt khi các quy định pháp luật liên tục thay đổi.

Với kinh nghiệm hơn 10 năm trong lĩnh vực thuế, Savitax sẽ giúp bạn nắm rõ các quy định, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí. Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, từ cách thức kê khai, các thông tư liên quan đến những thay đổi mới nhất về thuế suất.

1. Thuế Nhà Thầu Là Gì? Vì Sao Chi Phí Google, Facebook Lại Phải Kê Khai?

Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài (gọi là nhà thầu nước ngoài) có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam nhưng không có pháp nhân tại đây.

Các nền tảng như Google Ads, Facebook (Meta) và TikTok Ads đều là những nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ quảng cáo cho doanh nghiệp Việt Nam. Do họ không có văn phòng đại diện hay trụ sở chính thức tại Việt Nam, doanh nghiệp trong nước có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho họ theo quy định của pháp luật.

2. Chi Tiết Các Khoản Thuế Phải Nộp

2.1 Thuế GTGT (VAT) và Thuế TNDN

Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, khi thanh toán chi phí quảng cáo, doanh nghiệp phải nộp đồng thời hai loại thuế:

• Thuế GTGT: Tùy thuộc vào loại hình dịch vụ, tỷ lệ thuế GTGT thường là 5%.
• Thuế TNDN: Tỷ lệ thuế TNDN cho dịch vụ quảng cáo thường là 5%.

Ví dụ: Khi bạn trả 10 triệu đồng cho Facebook Ads, bạn phải nộp thay nhà thầu một khoản thuế là:

• Thuế GTGT: 10 triệu đồng x 5% = 500.000 VNĐ
• Thuế TNDN: 10 triệu đồng x 5% = 500.000 VNĐ

2.2 Vấn Đề Hóa Đơn và Khấu Trừ Thuế

Đây là điểm mà nhiều doanh nghiệp thường xuyên gặp vướng mắc.

• Hóa đơn từ Facebook, TikTok: Các hóa đơn (invoice) này thường không được coi là hóa đơn GTGT hợp lệ tại Việt Nam theo Thông tư 219/2013/TT-BTC. Do đó, VAT ghi trên hóa đơn không được khấu trừ. Tuy nhiên, phần thuế GTGT mà bạn đã nộp thay cho nhà thầu lại được khấu trừ toàn bộ nếu bạn giữ đầy đủ chứng từ nộp thuế.
• Hóa đơn từ Google: Kể từ khi Google thành lập pháp nhân tại Việt Nam, các hóa đơn do Google Việt Nam xuất ra là hóa đơn GTGT hợp lệ và VAT trên đó được khấu trừ như các hóa đơn thông thường.

>> Xem thêm: Kế Toán Trưởng Là Gì? Toàn Bộ Về Vai Trò, Nhiệm Vụ & Lộ Trình Thăng Tiến 2025

2.3 Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN

Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, khoản thuế TNDN bạn nộp thay cho nhà thầu nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, với điều kiện hợp đồng giữa hai bên có điều khoản rõ ràng về việc này.

3. Cập Nhật Mới Nhất Về Chính Sách Thuế Nhà Thầu

Savitax luôn cập nhật những thay đổi của pháp luật để bảo vệ quyền lợi cho doanh nghiệp của bạn.

• Theo Luật số 48/2024/QH15, điều 9, kể từ ngày 01/07/2025, thuế suất thuế nhà thầu đối với dịch vụ quảng cáo và các dịch vụ tương tự sẽ tăng từ 5% lên 8%.
• Đồng thời, thuế suất VAT cũng sẽ tăng từ 5% lên 10%.

4. Hướng Dẫn Kê Khai và Nộp Thuế Nhà Thầu Chi Tiết

Để đảm bảo tuân thủ đúng luật, bạn cần thực hiện các bước sau:

• Chuẩn bị hồ sơ: Hợp đồng, chứng từ thanh toán và mã số thuế của nhà thầu.
• Lập tờ khai: Sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN.
• Nộp tờ khai: Kết xuất file XML và nộp tờ khai trực tuyến trên hệ thống Tổng cục Thuế điện tử (eTax).
• Nộp thuế: Lập Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước trên hệ thống eTax và thanh toán đúng hạn.

5. Rủi Ro Nếu Không Kê Khai và Nộp Thuế

Nếu không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay cho nhà thầu, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với các rủi ro nghiêm trọng theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, bao gồm:

• Bị truy thu thuế và phạt: Cơ quan thuế sẽ truy thu toàn bộ số thuế chưa nộp, kèm theo các khoản phạt hành chính về chậm nộp.
• Mất uy tín: Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các cuộc thanh tra thuế đột xuất, làm ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động và hình ảnh của công ty.

Bạn đang gặp khó khăn trong việc kê khai thuế nhà thầu?

Savitax cung cấp dịch vụ kê khai thuế nhà thầu trọn gói, giúp doanh nghiệp của bạn tuân thủ đúng pháp luật và tập trung phát triển kinh doanh. Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí!

>> Liên hệ: Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.