Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh

1. Tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh là gì?

Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa là hộ kinh doanh sẽ xác định và nộp thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm nhất định áp dụng trực tiếp lên số tiền thu được từ mỗi giao dịch kinh doanh.

Theo phương pháp này, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được xác định và thực hiện ngay tại thời điểm phát sinh doanh thu từ mỗi hoạt động kinh doanh.

2. Đối tượng áp dụng tính thuế theo từng lần phát sinh

Phương pháp kê khai thuế theo từng lần phát sinh được áp dụng linh hoạt cho những cá nhân kinh doanh không ràng buộc bởi một địa điểm cố định và có doanh thu không ổn định.

Đối tượng áp dụng bao gồm:

• Cá nhân kinh doanh lưu động
• Chủ thầu xây dựng tư nhân
• Người kinh doanh tên miền “.vn”
• Những cá nhân có thu nhập từ các sản phẩm số.

3. Nguyên tắc tính thuế và cách tính thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh

3.1 Nguyên tắc tính thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh

• Việc tính thuế dựa trên nguyên tắc này tuân thủ chặt chẽ các quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, cùng với các văn bản pháp luật liên quan.
• Đối với cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, họ được miễn trừ nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.

>> Xem thêm: Dịch Vụ Báo Cáo Thuế Hộ Kinh Doanh Cá Thể

3.2  Cách tính thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh

Mức thuế cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp được căn cứ vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Xác định số thuế hộ kinh doanh phải nộp:

• Số tiền thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Số tiền thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

Thu nhập của cá nhân, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân là thu nhập, bao gồm:

• Đánh thuế toàn bộ thu nhập từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ trong kỳ tính thuế, bao gồm tiền thưởng bán hàng, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại;
• Được hưởng các khoản trợ cấp, phụ thu, phụ cấp, phụ thu theo quy định;
• Các khoản bồi thường như bồi thường thiệt hại (chỉ tính vào thu nhập thuế thu nhập cá nhân);
• Thu nhập khác mà cá nhân, hộ kinh doanh được hưởng dù không nhận được tiền hoặc không được trả.

Tỷ lệ tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng ngành nghề, lĩnh vực theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể:

Lĩnh vực	Tỷ lệ thuế GTGT	Tỷ lệ thuế TNCN
Lĩnh vực thương mại, bán hàng hóa	1%	0.5%
Lĩnh vực dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu	5%	2%
Lĩnh vực sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%
Lĩnh vực dịch vụ, sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT mức thuế suất 5% theo phương pháp khấu trừ và các lĩnh vực khác không thuộc các nhóm trên	2%	1%

Ghi chú:

• Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thực hiện thuế GTGT 0%, không cần kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định của Luật thuế GTGT. Thu nhập từ hợp tác kinh doanh với các tổ chức khác đã kê khai, nộp thuế GTGT thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Trường hợp cá nhân, doanh nghiệp tự doanh hoạt động đa ngành, lĩnh vực thì kê khai, tính thuế theo tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành, lĩnh vực. Trường hợp cá nhân, hộ kinh doanh cá thể công nghiệp, thương mại không xác định được thu nhập chịu thuế của từng ngành, lĩnh vực hoặc xác định không phù hợp với hoạt động kinh doanh hiện tại thì cơ quan thuế xác định thu nhập chịu thuế của từng ngành, lĩnh vực theo quy định của pháp luật. . Quản lý thuế.

4. Cách kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh

4.1 Nộp thuế hộ kinh doanh cá thể ở đâu?

• Cá nhân kinh doanh lưu động phải nộp hồ sơ khai thuế tại chi cục thuế nơi trực tiếp quản lý địa điểm bán hàng.
• Người có thu nhập từ sản phẩm số hoặc kinh doanh tên miền .vn sẽ nộp hồ sơ tại chi cục thuế nơi cư trú.
• Riêng đối với cá nhân không cư trú kinh doanh tên miền .vn, hồ sơ sẽ được nộp tại cơ quan thuế quản lý tổ chức quản lý tên miền này.
• Chủ thầu xây dựng tư nhân sẽ nộp hồ sơ tại chi cục thuế nơi thực hiện công trình.

4.2 Thời hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh

Thời hạn nộp tờ khai thuế: trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế;

Thời hạn nộp thuế:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
• Nếu cần khai thuế bổ sung thì ngày đến hạn nộp thuế là thời hạn nộp tờ khai thuế trong kỳ tính thuế xảy ra sai sót.

4.3 Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh

Tờ khai thuế đối với cá nhân, doanh nghiệp tự doanh (Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo văn bản số 40/2021/TT-BTC), cụ thể:

• Chỉ tiêu số [01d] Người nộp thuế ghi rõ thời điểm tính thuế theo năm trước;
• Chỉ tiêu [02] Nếu người nộp thuế lựa chọn khai lần đầu hoặc khai bổ sung thì điền chỉ tiêu [03];
• Các chỉ tiêu [04] đến [13] được người nộp thuế sử dụng để thể hiện rõ thông tin cá nhân và địa điểm kinh doanh (nếu có);
• Số chuẩn [18] là trường hợp người nộp thuế không có mã số thuế cá nhân và người nộp thuế điền rõ ràng các thông tin cá nhân để cơ quan thuế cấp mã số thuế cá nhân;
• Các chỉ tiêu [28] đến [31] Người nộp thuế ghi rõ từng ngành nghề kinh doanh rồi điền doanh thu tính thuế GTGT, mã số thuế GTGT, thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân, mã số thuế thu nhập cá nhân vào các cột tương ứng.

Bên cạnh tờ khai thuế, các tài liệu đính kèm hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh bao gồm:

• Bản sao hợp đồng kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng kinh tế;
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của sản phẩm, hàng hóa như:
  • Bảng kê thu mua hàng hóa nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước;
  • Bảng kê hàng hóa trao đổi, mua bán của người dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu;
  • Hóa đơn của nhà cung cấp giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước;
  • Tài liệu chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất…

Lưu ý: Chi cục Thuế tiếp nhận hồ sơ có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.