Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh mới nhất theo Thông Tư 78 và Nghị Định 123

Xử lý như thế nào trước các trường hợp xuất, viết hóa đơn điện tử bị sai tại Nghị Định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC? Trong bài viết ngày hôm nay, hãy cùng SAVITAX tìm hiểu chi tiết về cách viết hóa đơn điều chỉnh theo thông tư 78 và nghị định 123 cùng với Công văn số 8999/CTTPHCM-TTHT ngày 19/07/2023 về việc hóa đơn điện tử của Cục thuế Thành phố Hồ Chí Minh.

1. Hóa đơn đã lập: sai Mã số thuế (MST)

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Ghi MST cần điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

2. Hóa đơn đã lập: sai Thông tin tên hàng hóa

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Ghi lại tên hàng hóa cần điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

3. Hóa đơn đã lập: sai Đơn vị tính

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Ghi đơn vị tính cần điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

>> Xem thêm: Cách ghi ủy nhiệm chi đóng BHXH, mã cơ quan BHXH tại TPHCM và HN từ ngày 01/7/2023

4. Hóa đơn đã lập: sai Đơn giá

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Với điều chỉnh tăng đơn giá thì ghi dấu dương đúng với thực tế điều chỉnh
  • Với điều chỉnh giảm đơn giá thì ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh.
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

5. Viết hóa đơn điều chỉnh tăng mức thuế suất 8% lên 10%

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  •  Ghi số thuế suất sau điều chỉnh
  •  Ghi tiền thuế và tổng thanh toán điều chỉnh ( số dương)
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

6. Viết hóa đơn điều chỉnh giảm mức thuế suất 10% xuống 8%

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Ghi số thuế suất đúng
  • Ghi tiền thuế và tổng thanh toán điều chỉnh, ghi số âm (-)
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

7. Hóa đơn đã lập: sai Số lượng

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Với điều chỉnh tăng số lượng thì ghi dấu dương đúng với thực tế điều chỉnh
  • Với điều chỉnh giảm số lượng thì ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

8. Điều chỉnh giảm 1 phần hàng hóa do người mua hoàn trả lại hàng

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  • Ghi âm số lượng bị trả lại
  • Ghi lại âm thành tiền, tiền thuế
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

9. Điều chỉnh giảm toàn bộ hàng hóa do người mua hoàn trả lại hàng

• Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
• Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh:
  •  Ghi âm toàn bộ số lượng, đơn giá, thành tiền, tiền thuế
• Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới điều chỉnh cho HĐĐT đã lập có sai sót sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT không có mã) hoặc gửi cho CQT cấp mã và sau đó gửi cho người mua (Đối với HĐĐT có mã).

>> Liên hệ:Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.