Ấn định thuế là gì? Những trường hợp bị ấn định thuế?

Ấn định thuế là gì và nhưng trường hợp nào thì bị ấn định thuế? Đây là câu hỏi mà nhiều người kinh doanh quan tâm. Hãy cùng SAVITAX tìm hiểu về vấn đề này để giúp bạn hiểu rõ hơn và có những giải pháp phòng tránh tốt nhất.

1. Ấn định thuế là gì?

Ấn định thuế là trường hợp cơ quan thuế sẽ “quyết định” số tiền thuế mà doanh nghiệp phải nộp, thay vì để doanh nghiệp tự tính toán. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp sẽ không còn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế nữa.

Nguyên tắc ấn định thuế?

Nguyên tắc ấn định thuế được quy định tại Điều 49 của Luật Quản lý thuế 2019 như sau:

Việc ấn định thuế phải tuân thủ nguyên tắc quản lý thuế, dựa trên mức thu nhập tính thuế, và phương pháp tính thuế phải phù hợp với quy định của pháp luật về thuế cũng như quy định pháp luật về hải quan. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm ấn định số thuế phải nộp hoặc từng yếu tố, căn cứ tính thuế để xác định số thuế mà người nộp thuế cần phải thanh toán.

>> Xem thêm: Thuế gián thu là gì? 4 loại thuế gián thu

2. Doanh nghiệp có thể bị ấn định thuế trong các trường hợp sau:

2.1 Trường hợp vi phạm pháp luật về thuế (theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019):

1. • Không thực hiện đăng ký thuế, không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế, hoặc khai thuế không đầy đủ, trung thực và chính xác về căn cứ tính thuế.
   • Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực và chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế.
   • Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ và tài liệu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp trong thời hạn quy định.
   • Không tuân thủ quyết định thanh tra thuế, kiểm tra thuế theo quy định.
   • Mua, bán, trao đổi và hạch toán giá trị hàng hóa, dịch vụ không theo giá trị giao dịch thông thường trên thị trường.
   • Mua, trao đổi hàng hóa sử dụng hóa đơn không hợp pháp hoặc không hợp pháp hóa đơn mà hàng hóa đã được kê khai doanh thu tính thuế.
   • Có dấu hiệu bỏ trốn hoặc phân tán tài sản để tránh nghĩa vụ thuế.
   • Thực hiện các giao dịch không đúng với bản chất kinh tế hoặc không đúng thực tế nhằm giảm nghĩa vụ thuế.
   • Không tuân thủ quy định về nghĩa vụ kê khai, xác định giá giao dịch liên kết hoặc không cung cấp thông tin theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

2.2 Trường hợp ấn định thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu (theo Điều 52 Luật Quản lý thuế 2019):

1. • Người khai thuế dựa vào tài liệu không hợp pháp để khai thuế, tính thuế; không khai thuế hoặc kê khai không chính xác, đầy đủ nội dung liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

1. • Quá thời hạn quy định mà người khai thuế không cung cấp, từ chối hoặc trì hoãn việc cung cấp hồ sơ, sổ kế toán, tài liệu, chứng từ, dữ liệu liên quan đến việc xác định chính xác số tiền thuế phải nộp.
   • Người khai thuế không chứng minh, giải trình các nội dung liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế hoặc không chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra của cơ quan hải quan.
   • Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế.
   • Cơ quan hải quan có đủ bằng chứng xác định việc khai báo trị giá không đúng với trị giá giao dịch thực tế.
   • Giao dịch thực hiện không đúng với bản chất kinh tế hoặc không đúng thực tế phát sinh, ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp.
   • Người khai thuế không tự tính được số tiền thuế phải nộp.
   • Các trường hợp khác do cơ quan hải quan hoặc cơ quan có thẩm quyền phát hiện việc kê khai, tính thuế không đúng quy định của pháp luật.

3. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế và người nộp thuế trong việc ấn định thuế

3.1. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế

• Cơ quan quản lý thuế phải thông báo bằng văn bản cho người nộp thuế về lý do ấn định thuế, căn cứ để ấn định thuế, số thuế được ấn định, và thời hạn thanh toán thuế.
• Nếu số thuế ấn định cao hơn số thuế thực tế phải nộp, cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm hoàn trả số tiền thuế nộp thừa và bồi thường thiệt hại theo quyết định giải quyết khiếu nại của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc theo bản án, quyết định của Tòa án.

3.2. Trách nhiệm của người nộp thuế

Người nộp thuế phải thanh toán số thuế ấn định theo thông báo của cơ quan quản lý thuế. Trong trường hợp không đồng ý với số thuế ấn định, người nộp thuế vẫn phải nộp số thuế đó, đồng thời có quyền yêu cầu cơ quan quản lý thuế giải thích hoặc thực hiện khiếu nại, khởi kiện về quyết định ấn định thuế.

Qua bài viết này, SAVITAX hy vọng đã giúp bạn hiểu rõ hơn về khái niệm ấn định thuế và tầm quan trọng của việc khai báo thuế chính xác. Để tránh những rắc rối không đáng có, hãy luôn đảm bảo rằng hồ sơ khai thuế của bạn đầy đủ, chính xác và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Nếu còn thắc mắc nào hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.

>> Liên hệ: Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.