Cách hạch toán chi phí quà tặng bánh trung thu 2023

Tới mùa trung thu, các doanh nghiệp thường mua bánh trung thu để tri ân khách hàng và làm quà cho nhân viên. Vậy chi phí mua bánh trung thu được đưa vào đâu? Hạch toán như thế nào? Có được đưa vào chi phí được trừ không?…. Hôm nay, SAVITAX xin chia sẻ với các bạn bài viết: “Hạch toán chi phí quà tặng bánh trung thu”.

I. Cơ sở pháp lý và quy định về chứng từ đối với chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng:

• Theo Khoản i, Mục 3, Điều 91, Thông tư 200/2014/TT-BTC

Theo hướng dẫn tại phần Tài khoản 642, mục 3.15, Thông tư 133/2016/TT-BTC

II. Quy định về chứng từ

Các chứng từ doanh nghiệp cần có để được tính chi phí bánh trung thu biếu tặng nhân viên, khách hàng vào chi phí hợp lý:

• Hoá đơn mua bánh
• Hợp đồng và chứng từ thanh toán qua ngân  hàng
• Hoá đơn đầu ra (Doanh nghiệp xuất)
• Quyết định của công ty (Công đoàn) về quà trung thu cho nhân viên (nếu tặng nhân viên)
• Danh sách nhân viên hoặc khách hàng được nhận có đầy đủ chữ ký xác nhận.
• Quy chế tài chính, chi tiêu nội bộ… của doanh nghiệp.

III. Các trường hợp cụ thể:

1. Trường hợp sản phẩm hàng hóa về dùng để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài của doanh nghiệp, nếu mua về tặng ngay thì:

• Vào Nghiệp vụ Mua hàng/Mua hàng không qua kho và hạch toán

Nợ TK 641 (Nếu DN áp dụng theo TT200):

Nợ TK 642 (Nếu DN áp dụng theo TT133):

Nợ TK 133 (Nếu có):

Có TK 111, 112, 331:

Có TK 3331:

• Sau khi hạch toán xong Vào Nghiệp vụ Bán háng/ Xuất hoá đơn

Khai báo đầy đủ thông tin xuất hoá đơn và ghi rõ hàng biếu, tặng không thu tiền.

>> Xem thêm: Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh mới nhất theo Thông Tư 78 và Nghị Định 123

2. Trường hợp sản phẩm, hàng hóa để biếu, tặng cho khách hàng bên ngoài doanh nghiệp, nếu DN mua về nhập kho sau đó xuất cho biếu tặng:

a. Khi mua hàng:

• Vào Nghiệp vụ/ Mua hàng/ Mua hàng hóa, dịch vụ, Chọn loại Mua hàng nhập kho kèm hóa đơn. Tại Tab hàng tiền Hạch toán

Nợ TK 156:

Nợ TK 1331:

Có TK 111, 331…

• Sau đó sang bên Tab Thuế khai báo đầy đủ thông tin để lên bảng kê thuế đầu vào (Số hóa đơn, nhóm HHDV 1)​

b.Khi xuất hàng biếu tặng:

• Trên phần mềm MISA SME

Bước 1: Vào Nghiệp vụ/ Bán hàng/ Xuất hóa đơn

Khai báo thông tin để xuất hóa đơn và lên bảng kê bán ra, ghi rõ hàng biếu, tặng không thu tiền

Bước 2: Vào Nghiệp vụ/ Kho/ Xuất kho, chọn loại là Xuất khác, hạch toán:

Nợ TK 641 (Nếu DN áp dụng theo TT200):

Nợ TK 642 (Nếu DN áp dụng theo TT133):

Có TK 152, 153, 155, 156:

Bước 3: Vào Nghiệp vụ/ Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:

Nợ TK 641 (Nếu DN áp dụng theo TT200):

Nợ TK 642 (Nếu DN áp dụng theo TT133):

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

• Trên Phần mềm ASP, AMIS

Bước 1: Vào Nghiệp vụ/ Bán hàng/ Xuất hóa đơn

Khai báo thông tin để in hóa đơn và lên bảng kê bán ra, và ghi rõ hàng biếu, tặng không thu tiền

Lưu ý: Phần này các bạn có thể xuất trên các phần mềm khác của nhà cung cấp Hóa đơn điện tử khác nhau.

Bước 2: Vào Nghiệp vụ/ Kho/ Xuất kho, chọn loại là Xuất khác, hạch toán:

Nợ TK 641 (Nếu DN áp dụng theo TT200):

Nợ TK 642 (Nếu DN áp dụng theo TT133):

Có TK 152, 153, 155, 156:

Bước 3: Vào Nghiệp vụ/ Tổng hợp/ Chứng từ nghiệp vụ khác, hạch toán:

Nợ TK 641(Nếu DN áp dụng theo TT200):

Nợ TK 642(Nếu DN áp dụng theo TT133):

Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Lưu ý: Tại tab kê khai hóa đơn và hạch toán thuế tích hạch toán cộng gộp nhiều hoá đơn và chọn loại thuế là tăng thuế đầu ra.

>> Liên hệ: Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.