Mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN) và cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024

Bạn đã sẵn sàng cho việc quyết toán thuế TNCN năm 2024 chưa? Với những thay đổi mới của luật thuế, việc hiểu rõ quy trình và các tính toán là vô cùng quan trọng. Hãy cùng SAVITAX tìm hiểu trong bài viết sau để đảm bảo mọi thông tin đều chính xác và đầy đủ.

1. Mức lương phải đóng thuế TNCN năm 2024

Để biết chính xác mức thu nhập bắt buộc phải đóng thuế TNCN trong năm 2024, bạn cần tìm hiểu kỹ về quy định mới nhất về giảm trừ gia cảnh. Đây là yếu tố quyết định trực tiếp đến số thuế phải nộp.

>> Xem thêm: Khoản chi phí hợp lý không cần hóa đơn của doanh nghiệp

1.1 Ai được giảm trừ gia cảnh năm 2024

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được chia thành hai nhóm chính:

• Cá nhân cư trú
• Cá nhân không cư trú

Cá nhân cư trú được chia thành hai nhóm dựa trên thời hạn hợp đồng lao động: nhóm có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và nhóm không có hợp đồng hoặc có hợp đồng dưới 03 tháng.

Mặc dù cách tính thuế TNCN có thể khác nhau giữa các đối tượng, nhưng chỉ những cá nhân cư trú mới được hưởng quyền lợi giảm trừ gia cảnh.

Theo quy định tại Điều 19 Luật Thuế Thu nhập Cá nhân, giảm trừ gia cảnh được áp dụng để giảm bớt gánh nặng thuế cho cá nhân cư trú khi tính thuế từ các khoản thu nhập như kinh doanh, tiền công, tiền lương.

1.2 Mức giảm trừ gia cảnh

Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh mới nhất được áp dụng là:

• 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế
• 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

Như vậy, theo quy định hiện hành, cá nhân có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) sẽ bắt buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

>> Xem thêm: Ấn định thuế là gì? Những trường hợp bị ấn định thuế?

2. Hướng dẫn tính thuế TNCN năm 2024

2.1 Đối với cá nhân cư trú

Theo Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các quy định tại Điều 7, Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú ký kết hợp đồng từ 03 tháng trở lên được tính theo công thức:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn.
• Thuế suấttừ tiền lương, tiền công đối với cá nhân cư trú có ký kết hợp đồng lao động 03 tháng trở lên được áp dụng theo lũy tiến từng phần như sau:

Đối với những người làm việc không có hợp đồng hoặc hợp đồng ngắn hạn dưới 3 tháng và nhận được tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên, sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức 10% tính trên toàn bộ số tiền thu nhập. Quy định này được quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Những cá nhân không có hợp đồng lao động cố định hoặc có hợp đồng ngắn hạn dưới 3 tháng, nếu nhận được tổng số tiền lương, tiền công mỗi lần trả từ 2 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp thuế 10% trên toàn bộ số tiền đó. Tuy nhiên, những trường hợp đã làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN và đáp ứng đủ điều kiện thì sẽ được miễn trừ. Công thức tính thuế rất đơn giản:

• Thuế TNCN = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả.

2.2 Đối với cá nhân Không cư trú

Theo quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối với cá nhân không cư trú, thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải chịu mức thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cố định là 20%. Công thức tính như sau:

• Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất 20%.

Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sẽ được xác định tương tự như đối với cá nhân cư trú.

Trong trường hợp cá nhân không cư trú làm việc đồng thời tại Việt Nam và nước ngoài, nhưng không thể tách riêng phần thu nhập nhận tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế sẽ được xác định theo các công thức sau:

Trường hợp 1: Đối với cá nhân nước ngoài không có mặt tại Việt Nam:

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = Số ngày làm việc của công việc tại Việt Nam/Tổng số ngày làm việc trong năm x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu + Thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam

Trường hợp 2: Đối với các trường hợp cá nhân là người nước ngoài hiện diện tại Việt Nam

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = Số ngày có mặt tại Việt Nam/365 x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu + Thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.

3. Thời hạn nộp thuế TNCN

Theo quy định tại Luật Quản lý Thuế 2019, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế TNCN phải thực hiện nghĩa vụ này đúng hạn. Cụ thể:

• Đối với hình thức nộp thuế theo tháng, hạn chót nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo
• Đối với hình thức nộp thuế theo quý, hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý.

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 44 của Luật Quản lý Thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế TNCN được chia làm hai trường hợp:

• Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác quyết toán thì phải hoàn thành trước ngày 31/3
• Cá nhân tự quyết toán thì phải hoàn thành trước ngày 30/4.

Bài viết trên là những nội dung tổng hợp về mức lương và cách tính thuế TNCN, hi vọng bài viết này sẽ hữu ích và giúp bạn trong công việc. Nếu bạn còn thắc mắc nào muốn được giải đáp thì bhayx liên hệ ngay với chúng tôi.

>> Liên hệ: Tại đây

>> Kênh Youtube Savitax: Tại đây. Đăng ký để nhận được thông báo khi có video mới nhất.